Voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium van 1.255 uur en aan begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt.

Het bedrag van de zelfstandigenaftrek in 2023 is €5.030. Maar het belastingsvoordeel van de zelfstandigenaftrek is beperkt. Het berekende voordeel is berekend met een tarief van 36,93%. De zelfstandigenaftrek mag niet hoger zijn dan het bedrag van de winst vóór de ondernemersaftrek. Deze beperking van de zelfstandigenaftrek is niet van toepassing wanneer je in aanmerking komt voor de startersaftrek.

Verrekening zelfstandigenaftrek

Als de winst van je onderneming te laag is om de volledige zelfstandigenaftrek te gebruiken, dan kan het niet-gebruikte deel worden verrekend in de komende 9 jaar. Het niet-verrekende deel van de zelfstandigenaftrek is te vinden op het belastingaanslag formulier. Belangrijk om rekening mee te houden is dat de winst hoger hoort te zijn dan de zelfstandigenaftrek in de jaren waarin je gebruik maakt van het verrekenen van de volledige zelfstandigenaftrek.

Startersaftrek

Voor de startersaftrek geldt dat je recht hebt op een verhoogd bedrag van €2.123 bij de zelfstandigenaftrek als aan de volgende twee punten wordt voldaan:

• In één of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren was je geen ondernemer.
• In deze periode is de zelfstandigenaftrek niet meer dan 2 keer toegepast.

De zelfstandigenaftrek mag niet meer zijn dan de winst vóór ondernemersaftrek. Deze beperking geldt niet als je recht hebt op de startersaftrek. Als je recht hebt op de startersaftrek, heb je recht op het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek.

AOW-leeftijd begin kalenderjaar

Als je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd hebt bereikt, krijg je voor 50% de zelfstandigenaftrek die geldt voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Hetzelfde principe geldt ook voor de startersaftrek.