Wat is een investering?

Voordat we kunnen praten over afschrijving, is het belangrijk om te begrijpen wat een investering is. Een investering verwijst naar de aankoop van activa of een object dat naar verwachting op lange termijn voordelen zal opleveren. Dit kan bijvoorbeeld een machine, een computer of een voertuig zijn. Zzp'ers en bedrijven maken investeringen om waarde te creëren, winst te maken of hun activiteiten te ondersteunen. 

In Nederland wordt over het algemeen een drempelbedrag van €450 (ex. btw) gehanteerd om te bepalen of een aankoop van een bedrijfsmiddel als een investering wordt beschouwd. Dit drempelbedrag heeft betrekking op de netto boekwaarde van het bedrijfsmiddel, wat het bedrag is na aftrek van eventuele subsidies, kortingen, en exclusief de btw.

Als de netto waarde van een bedrijfsmiddel gelijk is aan of hoger is dan €450 (ex. btw), wordt het beschouwd als een investering en kan het in aanmerking komen voor afschrijving.

Wat is de afschrijving van een investering?

Afschrijving is het proces waarbij de waarde van een investering geleidelijk wordt verminderd gedurende de levensduur van de activa. Dit wordt gedaan om rekening te houden met de slijtage, veroudering en technologische veranderingen die optreden tijdens het gebruik van de activa. Met andere woorden, afschrijving erkent dat de waarde van een investering na verloop van tijd afneemt. Nadat een investering is afgeschreven kan deze nog een restwaarde hebben.

De restwaarde van een investering is de geschatte waarde aan het einde van de levensduur, nadat het volledig is afgeschreven. De restwaarde laat zien wat een bedrijf naar verwachting kan ontvangen bij verkoop of verwijdering van de investering. De restwaarde kan belangrijk zijn bij het berekenen van de afschrijvingskosten per jaar aangezien daar in principe wel rekening mee gehouden moet worden.

Waarom wordt een investering afgeschreven?

Er zijn verschillende redenen waarom bedrijven ervoor kiezen om investeringen af te schrijven:

1. Nauwkeurige weergave van de waarde: Door de investering af te schrijven, kan een bedrijf de werkelijke waarde van de activa in de boeken vastleggen. Het toont de reële waarde van de activa naarmate de tijd verstrijkt.

2. Kosten spreiden: Investeringen vereisen vaak een grote initiële uitgave. Door de kosten in de loop van de tijd te spreiden, kunnen bedrijven de financiële impact beter beheersen.

3. Belastingvoordelen: Afschrijvingen kunnen fiscale voordelen opleveren voor bedrijven. Door de waardevermindering van een investering in rekening te brengen, kunnen bedrijven hun belastbare winst verminderen, waardoor ze mogelijk minder belasting hoeven te betalen.

Hoe werkt afschrijving?

Er zijn verschillende methoden om afschrijvingen te berekenen. De meest voorkomende methode is de lineaire afschrijvingsmethode. Deze methode verdeelt de kosten van de investering gelijkmatig over de verwachte levensduur van de activa.

Laten we een voorbeeld gebruiken om het duidelijker te maken. Stel je voor dat een bedrijf een machine koopt voor €20.000 met een verwachte levensduur van 5 jaar. Met de lineaire afschrijvingsmethode wordt de waardevermindering per jaar als volgt berekend:

Jaar	Beginwaarde	Afschrijvingskosten	Eindwaarde
1	€20.000	€4.000	€16.000
2	€16.000	€4.000	€12.000
3	€12.000	€4.000	€8.000
4	€8.000	€4.000	€4.000
5	€4.000	€4.000	€0

In de bovenstaande tabel zie je hoe de beginwaarde door de afschrijvingkosten wordt verminderd tot de eindwaarde. De beginwaarde is de waarde van jouw investering aan het begin van het (boek)jaar. De afschrijvingskosten worden berekend op basis van de beginwaarde door na een afschrijvingsperiode van 5 jaar op een eindwaarde van €0 uit te komen. De eindwaarde is de waarde van de investering aan het einde van het (boek)jaar en tevens ook de waarde aan het begin van het volgende jaar.

Je kunt zien dat de afschrijvingskosten elk jaar €4.000 zijn, wat 20% van de oorspronkelijke beginwaarde is. Na 5 jaar is de waarde van de machine afgenomen door elk jaar 20% van de beginwaarde af te schrijven. Na 5 jaar is de investering 100% afgeschreven  tot €0, wat betekent dat de investering volledig is afgeschreven.

Investering over het hele jaar afschrijven?

Officieel mag je alleen een investering afschrijven voor het deel van het jaar dat de investering in gebruik is. Heb jij bijvoorbeeld jouw investering van €20.000 op 1 juli aangeschaft, dan mag je deze investering eigenlijk maar voor €4.000 x (6 / 12) = €2.000 afschrijven in dat jaar.

Op deze manier kan de waarde van een investering ook geleidelijk worden verminderd totdat de restwaarde van de investering is bereikt. In dat geval blijft de eindwaarde gelijk aan de restwaarde aan het einde van de afschrijvingsperiode.

Het is belangrijk op te merken dat er ook andere afschrijvingsmethoden bestaan, zoals versnelde afschrijving (waarbij hogere afschrijvingskosten in de eerste jaren worden toegestaan) en een willekeurige afschrijving. Deze methoden worden echter niet in dit wiki artikel behandelt.