Als ondernemer ben je altijd op zoek naar manieren om je bedrijf te laten groeien en nieuwe investeringen te doen. Door gebruik te maken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kun je niet alleen jouw investeringen doen, maar ook nog eens minder belasting betalen. De KIA is in wezen een subsidie voor (kleine) ondernemers om investeringen te stimuleren. Hieronder lees je precies wat de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is, hoe je ervoor in aanmerking komt en nog wat praktische tips (om zo geld te besparen).

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die bedoeld is om vooral kleine ondernemers te stimuleren om investeringen te doen in hun bedrijf. Het is een extra  aftrekpost die de winst van je bedrijf verlaagd waardoor je minder belasting hoeft af te dragen aan de Belastingdienst. 

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is trouwens zo'n lang woord dat het niet eens paste in onze blog titel.

Het idee achter de KIA is simpel: door het verlagen van de belastingdruk op investeringen, wordt het aantrekkelijker voor ondernemers om te investeren in bedrijfsmiddelen. Dit is weer een stimulans voor ondernemers om door te groeien met hun bedrijf. En dat is niet alleen goed voor de ondernemer goed, maar ook voor de Nederlandse economie. 

Voorwaarden voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De KIA is gericht op kleinschalige investeringen van (kleine) ondernemers. Dit betekent dat de hoogte van de KIA die je kunt krijgen, afhankelijk is van het totaalbedrag van je investeringen in een jaar. Het mag niet te hoog zijn maar ook niet te laag.

Om in aanmerking te komen voor de KIA, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

1. Minimum investeringsbedrag: Je moet in één kalenderjaar minimaal €2.800 investeren in bedrijfsmiddelen (2024). Let wel, dit mogen ook verschillende kleinere investeringen zijn maar in totaal moeten de investeringen boven deze drempel uitkomen.
2. Maximum investeringsbedrag: De KIA mag alleen worden berekend over een maximum investeringsbedrag van €387.580 (2024). Investeer je meer dan dit bedrag in een jaar, dan krijg je geen KIA over het bedrag dat boven deze grens uitkomt.
3. Bedrijfsmiddelen: De investeringen moeten gedaan worden in bedrijfsmiddelen voor je onderneming. Denk hierbij bijvoorbeeld aan machines, computers, bedrijfswagens (bestelauto, taxi, etc.) en andere investeringen voor je bedrijf.
   Let op, er zijn ook uitzonderingen: zo vallen bijvoorbeeld personenauto's, bepaalde bedrijfsmiddelen die buiten Nederland worden gebruikt, en bedrijfsmiddelen die je voornamelijk verhuurt, niet onder de KIA.
4. Tweedehands bedrijfsmiddelen: Voor tweedehands bedrijfsmiddelen kun je in de meeste gevallen ook de KIA aanvragen.
5. Maatschappelijke ondernemers: De KIA is ook voor maatschappelijke ondernemers (zoals stichtingen en verenigingen) van toepassing. Let hierbij wel op de specifieke voorwaarden om in aanmerking te komen voor de KIA.

Let op! Bij Gekko zijn we geen adviseurs. Zoals je leest zijn er verschillende zaken waar je rekening mee moet houden om in aanmerking te komen voor de KIA. Daarom kun je dit het beste overleggen met jouw financiële adviseur of boekhouder.

Hoe werkt de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De toepassing van de KIA is vrij eenvoudig. Wanneer je investeert in bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de KIA, kun je een bepaald bedrag of percentage van deze investering aftrekken van je winst. Hoe hoger je totale investeringen in een jaar, hoe hoger het bedrag dat je kunt aftrekken, tot een bepaalde grens.

De KIA werkt met een schijvensysteem. Hieronder zie je hoe de KIA wordt berekend voor 2024:

Voorbeeld inkomstenbelasting aangifte

Stel je hebt in 2024 een investering gedaan van €20.000 in bedrijfsmiddelen welke van toepassing zijn voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Voor deze investering kun je 28% aftrekken van je winst voor dat jaar. Maar hoe geef je dat aan bij je inkomstenbelasting (IB) aangifte?

Bij het invullen van je IB-aangifte krijg je na de sectie Gegevens onderneming een pagina met onderaan een vraag over Investeringen. Als je investeringen hebt gedaan waarvoor je recht hebt op investeringsaftrek, kun je bij de vraag “Hebt u investeringen gedaan waarvoor recht bestaat op investeringsaftrek?” het antwoord JA selecteren. 

Door aan te geven dat je een investering hebt gemaakt waarvoor je recht hebt op de investeringsaftrek kun je aanspraak maken op de KIA.

De investering zelf geef je bij de IB-aangifte aan bij het kopje Balans: activa onder de Materiële vaste activa. Vervolgens geef je jouw investeringen specifiek aan bij het kopje Kleinschaligheidsaftrek.

Terugkomend op het voorbeeld van een investering van €20.000 in het jaar 2024. Voor de IB-aangifte van 2024 (welke je opgeeft in 2025) wordt deze investering uiteindelijk verwerkt aan het einde van je aangifte, onder het kopje Overzicht belasting en premies. Bij de Inkomstenbelasting, Box 1, zie je na het opslaan van jouw investering(en) de rubriek Investeringsregelingen [Bedrijfsnaam]. Hier wordt de berekende aftrek van de KIA weergegeven.

Voor een investering van €20.000 wordt er een KIA-aftrek van 28% toegepast. Met als resultaat een aftrekbedrag van €5.600.

Deze aftrek verlaagt je winst, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.

Praktische tips voor het gebruik van de KIA

Nu je weet wat de KIA is en hoe het werkt, zijn hier enkele praktische tips om optimaal gebruik te maken van deze regeling:

Plan je investeringen slim: 

Door je investeringen goed te plannen kun je ervoor zorgen dat je het meeste belastingvoordeel behaalt. Kies de juiste periode om je investeringen te doen en verspreid ze over de meest gunstige schaal.

Verdeel grote investeringen: 

Als je van plan bent om grote investeringen te doen, kan het slim zijn om deze over meerdere jaren te spreiden. Zo kun je elk jaar profiteren van de maximale KIA, in plaats van in één jaar alle investeringen te doen en boven de grens van € 353.973 te komen.

Houd je financiële administratie op orde: 

Zorg ervoor dat je een goede financiële administratie bijhoudt van al je zakelijke investeringen. Dit is niet alleen belangrijk voor de Belastingdienst, maar helpt jou ook om een goed overzicht te geven van je financiële situatie.

Gebruik andere fiscale regelingen: 

Naast de KIA zijn er ook andere fiscale regelingen waar je gebruik van kunt maken, zoals de Energie-investeringsaftrek (EIA) of de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Door deze regelingen te combineren, kun je nog meer belastingvoordeel behalen.

Raadpleeg een specialist: 

Als je twijfelt over hoe je de KIA het beste kunt toepassen, of als je wilt weten of je investeringen in aanmerking komen, is het verstandig om een financieel adviseur of boekhouder te raadplegen. Zij kunnen je helpen om de regeling op de juiste manier toe te passen om zo je belastingaangifte correct in te vullen.

Maar let op, bij Gekko zijn we geen adviseurs. Overleg daarom met jouw financiële adviseur of boekhouder wat de beste is voor jouw situatie.

Dus, ben je van plan om te investeren in je bedrijf? Vergeet dan niet om gebruik te maken van de KIA. Dat levert je niet alleen een goede investering op voor je bedrijf, maar ook nog eens wat belastingvoordeel.